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大数据背景下的企业财务风险与内部控制策略——以S公司为例

来源: 大众投资指南
阅读 10 | 0 | 2021-02-27 |

伴随着信息网络技术的发展,一系列更为高效便捷的新型技术不断出现,行业间数据共享模式使得网络数据处理更为全面、便捷。大数据的出现使企业的财务管理发生了显著的变化,实现了海量数据的整合与处理,极大地提高了企业财务管理的效率。运用大数据技术,企业不仅可开展高效的财务管理工作,还可以通过财务数据的监控及时发现财务风险,进行风险的识别与处理,为企业的可持续发展提供了有力的技术支持。

当前,我国市场处于复杂变化时期,高新技术企业在经营过程中面临着更多的财务风险。因此,高新技术企业应将大数据技术有效地应用于财务管理中,以应对各种原因导致的财务风险。本文借助互联网大数据平台对S高新技术企业的财务报表进行分析,运用财务风险分析指标,实现财务风险的预警与识别、分析、处理,为企业可持续发展提供有力的支持。

一、S公司面临的财务及内部控制风险

(一)筹资风险

数据均源于S公司2015年—2019年财务报表(下表同)

表1 S公司2015年—2019年资产负债率

项目2015年2016年2017年2018年2019年
资产负债率(%)45.4649.3152.4138.9612.17

自表1中我们可以看出S公司的资产负债率偏低。高新技术企业的特点是资金高投入性,主要表现在研发费用及研发产品的推广,专用设备等方面需要大量的资金,且资金周转的周期长。在使用大数据平台分析下高新技术行业的资产负债率通常在50%-60%,而S公司2019年的资产负债率仅为12.17%,该年的流动比率是3.52,说明企业有较强的偿债能力,企业的资金有剩余,说明资金没有得到充分的利用,不能对现有的资金进行增值。从根本上说明企业的战略管理方面存在问题,管理层在资金运营方面较为谨慎,从降低企业财务风险的层面考虑是可以理解的,但仅依靠自有资金经营,失去利用外部资金的能力,减少了企业赚钱的途径,很难使企业长期存活下去。

表2 S公司2015年—2019年盈利指标

项目2015年2016年2017年2018年2019年
营业收入(亿元)0.181.641.102.000.46
净利润(亿元)-0.27-0.34-1.120.200.61

表2中可以看出S公司的盈利水平波动较大,净利润在2015—2017年连续三年出现负数,公司净利润大幅度的下跌,营业收入不能偿还企业的债务,出现了一定程度的债务危机。到了2018年公司开始盈利,净利润转为正数,但其中大部分的收入均来自营业外收入,说明企业自身主营业务收入很低,经营能力存在一定的问题,公司的盈利能力在下降,需要改变经营策略。

(二)投资风险

表3是S公司的内部投资情况,从中我们看出它的毛利率变化大,高新技术行业的平均毛利率水平通常在40%—45%,S公司在 2015、2018年都高出平均水平,而2016、2017和2019年的毛利率偏低,尤其是2019年仅为10.02%。通过查找公司的相关资料,发现该公司在2015年完成了前期的投资项目,并且项目的销售情况良好,因此毛利率较高。在表中同样可以看到该公司的净利率波动也很大,该行业指标的平均水平是15%—18%,但是公司的净利润率前三年都是负数,到了后两年有不同程度的增长,很不稳定,说明公司的资金投入回报情况不理想,主要是前期投入项目建设周期太长,对资金的使用不合理,对内投资方面存在一定的风险。

另外,增长率指标是判断企业内部投资是否良好的一个最直观的指标。如果增长率指标高,说明企业的发展能力良好,企业的获利能力也更强。表3中公司的增长率波动变化很大,总资产在这五年中一直持续减少,净利润的增长率更是波动巨大。2015—2017年连续三年呈负数增长,主要是由于这几年研发以及销售方面投入的费用较高,直到2018、2019年净利润才逐渐增长,很显然前期项目投入大、资金回收期长,公司在资金的投入使用很不合理,应加强投资项目的资金管理,提升盈利能力和经营效益。

表3 S公司对内投资活动风险识别指标

财务指标2015年2016年2017年2018年2019年
毛利率(%)62.6823.7516.9454.4110.02
净利率(%)-154.29-21.75-101.4412.79133.45
总资产增长率(%)-19.98-15.45-17.990.20-39.7
净利润增长率(%)-803.18-25.93-229.41117.86205.00

(三)资产营运风险

1.营运资金周转情况分析

营运资金是指企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,主要是分析企业资产、负债的流动和资金周转方面的情况。对于高新技术行业而言,投资成本较高,投资周期较长,资金的需求很大。因此,通过分析企业的资金周转情况,对企业经营策略的制定起到重要的作用。从下表4可以看出S高新技术企业在近几年的营运资金周转方面有较大的波动,其中流动资产周转率在2018年最高,为0.71,其余年份均低于行业正常水平,到了2019年只有0.2,又出现了大幅的下降,从中可以看出该公司的运营资金方面存在一定的风险。

表4 S公司2015—2019年营运状况分析表

财务指标2015年2016年2017年2018年2019年
流动资产(亿元)5.642.832.462.822.29
流动负债(亿元)2.944.044.112.590.65
营业收入(亿元)0.181.641.102.000.46
流动资产周转率(次)0.030.580.450.710.20

2.存货周转情况分析

从下表5可以看出,该公司的存货占总资产的比重在2015年最大,为53.2%,其他年份一直在减少,其主要原因是公司自2016年开始尽力减少库存,到2019年存货占总资产的比率降为25.18%,但存货周转率一直低于行业平均水平,可以看出该企业的存货周转率很不稳定,因此公司应加强存货的风险管理意识,整体上存货周转率的波动不仅大而且一直低于行业平均水平,存货占用的资金偏多,运营效率较低,会很大程度上影响企业的资产变现能力和短期偿债能力,影响企业的长期发展。

表5 S公司2015—2019年存货周转情况表

财务指标2015年2016年2017年2018年2019年
存货(亿元)5.082.281.660.891.34
存货增长率(%)50.58-55.11-27.19-46.3950.56
存货占总资产率(%)53.2023.8021.1513.4025.18
存货周转率(次)0.010.340.470.720.37

二、基于大数据的S公司财务风险管理体系的构建

(一)建立企业大数据财务风险预警及管理平台

由上文可知,S公司面临着诸多财务风险,如何及时识别和处理风险,对企业的发展具有决定性作用。借助大数据技术,S公司可建立财务风险大数据平台,通过大数据技术在互联网中采集相关的市场信息、同行业中其他企业的资金数据等,并对企业自身的财务情况进行实时监控。如果系统经过比对发现企业的财务状况相较于同行业、同规模的其他企业有明显的差距,或者发现企业自身的资本结构出现问题,应及时发出警报,引起财务人员的注意,促使财务人员动态化掌握企业的财务情况,并为企业提供准确的财务风险数据,而后由企业管理层与财务部门共同对财务风险进行分析,最后采取有效举措消除或控制财务风险。

(二)利用大数据拓宽融资渠道

在当下的市场经济运行下,高新技术企业的资产负债率普遍都高,企业在融资方面要减少债券的发行,加强应收账款的管理来避免企业出现融资短缺的情况。而对于S公司而言,在资产负债率不高的情况下可以适当地利用财务杠杆,积极拓宽融资渠道,通过大数据平台可发布公司融资需求信息,让有意向提供资金的其他企业、银行或个人通过数据共享获得融资资金,使得企业融资不再单一依靠银行融资,有效降低了融资风险。同时,大数据平台可对融资资金的来源与去向进行实时监控,确保融资与投资处于合理水平,降低投融资风险。

(三)利用大数据控制投资风险

通过大数据平台技术的数据信息收集、整合功能,企业在投资时可首先获得其他同行的投资信息与成果,对投资项目的行业发展前景趋势和市场的可行性进行预测,评估其利弊,计算预期的成功率和收益率,降低投资风险。评估的结果经过管理层的认真分析和讨论,结合当下的银行贷款等多方面的融资渠道来分析项目的成本,经过综合的比较做出正确的投资决策。

另外,可借助财务风险预警及管理平台对企业的资产数据信息进行动态化监控,例如通过大数据技术对资金、应收账款、固定资产、存货管理、营业收入等进行实时监控,一旦发现问题则及时发出预警,使企业做好投资与资产风险管理的防控,有效降低财务风险,提高内部控制质量。

(四)利用大数据控制企业现金流

通过上述对S公司的财务管理现状进行分析,可以看出现金流的管控是十分重要的,应该引起管理层的充分重视,不仅仅是公司能盈利多少,而是要对现金流进行严格的管控,使企业在面对财务危机时有充足的资金来应对各种财务风险;其次,利用大数据平台(如企业资源管理系统)对各财务指标进行实时监控并形成报表,为财务人员及企业管理者提供及时、准确的现金流信息,降低企业现金流不足的风险,确保资金的流动循环、实时监控、及时掌握,才能起到防范风险的作用;再次,在大数据平台上对企业的各个财务环节进行把控,如投资、采购、销售、成本、利润分配等数据信息都要第一时间上传至大数据平台,利用系统自动整合、分类、核算并自动生成会计凭证,实现对各种重要财务信息的合理预测分析,在降低企业财务风险的同时使企业效益实现最大化。

三、结束语

综上所述,大数据技术可在企业财务管理及财务风险控制中发挥重要的作用,企业应当积极改变财务管理观念,注重财务风险控制,引入大数据技术,建立企业大数据财务风险预警及管理平台,使大数据为企业的财务管理及风险控制发挥积极作用,更好地推动企业的战略性发展。

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